Le salaire net est la rémunération qu’a droit un salarié en contrepartie de son travail et se calcule après déduction de toutes les charges fiscales et sociales sur le salaire brut.
C’est donc la rémunération véritablement touchée par le salarié. Découvrez ici comment calculer son salaire net.
Définitions pour le calcul de salaire net
Le salaire net à payer par l’employeur n’est pas le même que le salaire brut, qui est lui différent du salaire de base. Toutes ses notions bien distinctes et souvent confondues prennent une importance à la compréhension du calcul de son salaire net.
Qu’est-ce que le salaire de base ?
Le salaire de base correspond à la rémunération prévue par l’employeur dans le contrat de travail. Souvent, il est égal à la rémunération horaire brute multipliée par le nombre d’heures effectuées sur un mois, classiquement 173h mensuel.
Le salaire de base est fixé par l’employeur et le salarié, en assurant qu’il ne doit pas être inférieur au salaire minimum autorisé par la loi (SMIC) et il est inchangeable d’un mois à l’autre sauf si les deux parties y ont consenti.
Qu’est-ce que le salaire brut ?
Par définition, le salaire brut est la totalité de la rémunération de l’employé avant déduction des charges sociales et cotisations obligatoires, jusqu’à la mutuelle d’entreprise.
Il faut noter que le salaire brut n’est pas égal au salaire de base : il comprend les primes, les heures supplémentaires, les avantages sociaux ainsi que les indemnités qui font parties du salaire de base.
Qu’est-ce que le salaire net ?
Le salaire net est la rémunération que le salarié reçoit après déduction de :
- Toutes les cotisations sociales obligatoires, versées par le contribuable pour des prestations individuelles ;
- Tous les prélèvements sociaux, taxes prélevées sur les revenus des contribuables destinées aux contributions de solidarités) ;
- La quote-part sur sa complémentaire santé d’entreprise.
Pourquoi calculer son salaire net ?
Calculer son salaire net permet au futur employé de connaître son pouvoir d’achat et de le négocier auprès des recruteurs. Pour un employé désirant une augmentation, connaître son salaire net l’aidera à évaluer son poste et à affirmer sa nouvelle prétention salariale brut.
Les éléments de calcul du salaire net
Le calcul du salaire net dépend des éléments comme les charges et cotisations sociales ainsi que le salaire brut et le statut du salarié.
Pour obtenir le salaire net, on soustrait à partir du salaire brut les charges sociales et fiscales. Donc le salaire brut est le revenu que l’entreprise débourse pour son employé tandis que le salaire net est celui que ce dernier reçoit réellement.
Les cotisations sociales obligatoires représentent la différence entre le salaire brut et le salaire net. Elles dépendent du statut du salarié. De ce fait, un cadre paye des cotisations sociales plus élevées qu’un salarié non-cadre. Ces sommes constituent le financement de la sécurité sociale, la formation professionnelle ou encore les régimes de retraite complémentaire. Voici les charges sociales et les cotisations à déduire du salaire brut de l’employé :
- La cotisation d’assurance vieillesse déplafonnée : 0.4 % ;
- La cotisation d’assurance vieillesse plafonnée : 6.90 % suivant le Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale (PMSS) ;
- La cotisation d’assurance chômage : 0 % depuis le 1er octobre 2018 ;
- La CSG : 98.25 % du salaire brut jusqu’à 164 544 euros par an, puis sur 100 % au-delà de cette limite ;
- CSG non-déductible, imposable à l’impôt sur le revenu : 2.4 % ;
- CSG déductible, non imposable à l’impôt sur le revenu : 6.8 %.
- La CRDS : 98.25 % du salaire brut jusqu’à 164 544 euros par an, puis sur 100 % au-delà de cette limite ;
- La cotisation APEC pour les cadres : 0.024 % du salaire brut suivant les 4 Plafonds Annuels de la Sécurité Sociale (PASS) à 164 544 euros par an.
À cette liste s’ajoute le taux des cotisations de retraite complémentaire de l’employé :
- Agirc-Arrco tranche 1 : 3.15 % pour un salarié touchant une rémunération jusqu’au PSS ou Plafond de la Sécurité Sociale soit 3 428 euros brut mensuel ou 41 136 euros brut annuel ;
- Agirc-Arrco tranche 2 : 8.64 % pour un salarié touchant une rémunération entre 1 et 8 PSS soit jusqu’à 329 088 euros brut annuel ;
- CET ou Contribution d’Équilibre Technique : 0.14 % pour tous les salariés touchant une rémunération supérieure au PSS.
En somme, le pourcentage des charges et cotisations sociales est fixé selon le statut de l’employé, à savoir :
- Pour les cadres : 25 % du salaire brut ;
- Pour les non-cadres : 23 % du salaire brut ;
- Pour les salariés de fonction public : 15 % du salaire brut ;
- Pour les travailleurs indépendants : 40 à 50 % du salaire brut.
Les méthodes de calcul du salaire net
Pour calculer son salaire net sur à partir de son salaire brut, il existe 3 méthodes de calcul.
Méthode de calcul classique
La méthode classique consiste à se référer au pourcentage des charges et cotisations sociales. La formule est la suivante :
Cotisations sociales = valeur du pourcentage des charges x salaire brut / 100
Exemple :
Pour un non cadre qui touche un salaire brut annuel de 30 000 euros, le pourcentage de charge est de 23 %, le calcul est comme suit : 23 x 30 000 / 100 = 6 900 euros de cotisations sociales.
Le salaire net se calcule en soustrayant le salaire brut et les cotisations sociales, le calcul est le suivant : 30 000 – 6 900 = 23 100 euros net par an.
Méthode de calcul inversée
La méthode de calcul inversée consiste à réaliser le calcul à l’envers. D’abord, soustraire le montant des charges par 1, puis multiplier le résultat obtenu avec le salaire annoncé.
Exemple :
Le pourcentage des charges sociales d’un cadre est équivaut à 25 %. Si on lui propose un salaire brut annuel de 36 000 euros, le calcul de son salaire net est donc comme suit :
1 – 0.25 = 0.75 qui est à multiplier par le salaire brut soit 0.75 x 36 000 = 27 000 euros net par an.
Outils de conversion en ligne
Plusieurs sites en ligne sont disponibles pour convertir rapidement le salaire brut en salaire net en fonction du statut salarial. Ainsi, il est possible de calculer le salaire net par heure, mois ou année.
Les outils de conversion en ligne sont simples à utiliser, il suffit de rentrer le salaire brut et ils calculent automatiquement le salaire net en déduisant les charges et cotisations sociales tout en prenant en compte la catégorie socioprofessionnelle du salarié.
